Guida completa al pagamento dell'IMU per le case in affitto.
Uno degli aspetti con i quali dover fare i conti in caso di uno o più immobili in affitto è il pagamento delle tasse: cedolare secca se si ha optato per la formula più classica, tasse e IMU, l’imposta municipale propria. Vediamo in dettaglio quest'ultima, l'IMU. Che cos'è, chi lo paga, come calcolarlo e le diverse casistiche.
Come abbiamo visto, ogni anno, i proprietari di immobili in affitto devono provvedere al pagamento dell'imposta municipale propria (IMU). Secondo la normativa vigente, gli inquilini con un contratto di affitto sono esonerati dal pagare questo tributo. Inoltre, sono previste diverse riduzioni dell'IMU per le case in affitto. Ecco alcune delucidazioni per comprendere come effettuare il pagamento dell'IMU, chi è responsabile e quali sono le scadenze da rispettare.
IMU case in affitto 2024: informazioni generali e novità.
L'IMU (Imposta Municipale Propria) applicata alle case in affitto è a tutti gli effetti un'imposta patrimoniale (introdotta nel 2011) il cui onere ricade sui proprietari di fabbricati, terreni agricoli, abitazioni principali signorili e aree edificabili. Inizialmente, questa tassazione era rivolta anche a coloro che possedevano un'unica abitazione principale, obbligandoli a pagare l'IMU anche sulla prima casa affittata ma nel corso degli anni, la normativa ha subito diverse modifiche.
Le attuali regole sull'IMU prevedono numerose esenzioni per le case date in affitto. Ad esempio, i proprietari di abitazioni principali rientranti nelle categorie catastali da A/2 ad A/7 non sono tenuti a versare l'IMU, mentre i proprietari di abitazioni principali "di lusso" (categorie A/1, A/8 e A/9) devono ancora pagarla.
Attualmente, chi possiede una sola abitazione principale è esonerato dal pagamento dell'IMU. L'obbligo di pagare l'IMU sulla prima casa riguarda solo i proprietari di abitazioni di lusso. Inoltre, l'esonero dall'IMU per il 2024 si applica anche a coloro che possiedono un immobile occupato e ne hanno denunciato l'occupazione.
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Pagamento dell'IMU, procedura per il calcolo e tempistiche.
Partiamo subito vedendo le date importanti da tenere in considerazione per il pagamento dell'IMU. Per prima cosa è importante sottolineare che L'IMU per una casa in affitto deve essere versata due volte all'anno, ovvero può essere suddivisa in due rate: una prima rata a titolo di acconto e una seconda a titolo di saldo: i mesi da dover tener conto riguardo alle scadenze (ed i pagamenti ) dell'IMU sulle case in affitto ricadono in giugno per la prima rata e nel mese di dicembre per la seconda.
In alternativa, il contribuente ha la possibilità di saldare l'IMU sulla casa in affitto in un'unica soluzione. Tuttavia, indipendentemente dall'opzione scelta, è indispensabile utilizzare il Modello F24 per effettuare il pagamento.
È naturale chiedersi come venga calcolata l'IMU su una casa in affitto. Per ottenere l'importo preciso dell'IMU da pagare, è necessario rivalutare la rendita catastale relativa all'immobile locato aggiungendo il 5% e poi moltiplicare il risultato per il coefficiente 160. Per quanto riguarda l'IMU sulla seconda casa in affitto, è fondamentale notare che l'aliquota ordinaria è dello 0,86%. Tuttavia, questa aliquota può variare leggermente a seconda del Comune di riferimento.
È importante tenere presente che ci sono diverse riduzioni disponibili sull'imposta dovuta:
- Una riduzione del 75% sull'IMU per una casa in affitto a canone concordato, un particolare tipo di contratto di locazione noto anche come 3+2.
- Una riduzione del 50% per le unità immobiliari concesse in comodato d'uso e per gli immobili non abitabili.
Inoltre, sono esentati dal pagamento dell'IMU per le case in affitto i soggetti disabili, gli anziani ricoverati nelle case di cura e gli immobili posseduti da società no profit. L'esenzione dal pagamento si applica anche ai proprietari di una sola.
L’IMU sulla casa in affitto con canone concordato invece viene pagata in forma agevolata al 75%. Dunque, il proprietario di casa può usufruire di uno sconto d’imposta pari al 25%.
Chi paga: proprietario o inqulino?
Il pagamento dell'IMU è di responsabilità esclusiva del proprietario dell'abitazione. Nonostante ciò, ci sono diverse esenzioni previste dalla normativa, con la principale che riguarda l'abitazione principale. Nel caso in cui il proprietario decida di cambiare la sua residenza principale e affittare l'immobile, perderà automaticamente questa esenzione. D'altro canto, in caso di affitto parziale, è possibile concedere in locazione senza dover corrispondere l'IMU.
L'Imposta Municipale Propria (IMU) deve essere pagata anche quando il proprietario dell'immobile ha stipulato un regolare contratto di affitto. Come già menzionato, l'IMU sulla prima casa affittata è dovuta solo dai proprietari di immobili classificati come "di lusso" nelle categorie catastali.
Negli altri casi, l'IMU per una casa in affitto deve essere versata dai proprietari di immobili che non sono la loro abitazione principale: ad esempio, nel caso della seconda casa affittata, di immobili commerciali o terreni agricoli. Questo significa che anche per negozi, alberghi o capannoni, l'IMU deve essere pagata.
Dopo l'abolizione della TASI, l'IMU per le case in affitto è a carico esclusivamente del proprietario (locatore). Gli inquilini, quindi, non sono tenuti al pagamento dell'imposta. Tuttavia, la tassa può essere pagata anche da altri soggetti come i titolari di un diritto reale sull'immobile, l'assegnatario del bene o il concessionario per le aree demaniali.